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知識與問答

匯算清繳調整所得稅怎么做帳

2023-09-25 05:58:43 來源:互聯網轉載或整理

匯算清繳是企業每年都需要進行的重要工作,一般在匯算清繳后,會計還需要做一定的賬務調整,關于匯算清繳所得稅賬務處理是怎么做的呢?匯算清繳所得稅退回做賬需要哪些步驟呢?一起來了解下吧!

一、匯算清繳所得稅賬務處理

年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應納稅額的調整。如果不涉及補繳所得稅的話,會計賬不做賬務處理。如果需要補繳所得稅的話,需要做以下分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費——應交所得稅

繳納匯算清繳稅款時:

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、匯算清繳所得稅退回做賬

匯算清繳后,如果全年應交所得稅小于已經預繳的所得稅,那么意味著企業多交了稅款,可以申請退稅,其賬務處理:

借:銀行存款

貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配——未分配利潤

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