一、哪些情形可以核定征收企業所得稅？

居民企業納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅： （一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的； （二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的； （三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的； （四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； （五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的； （六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

二、哪些企業不適用核定征收方式？

特殊行業、特殊類型的納稅人和一定規模以上的納稅人不適用上述規定。

1、 特殊行業主要是指：

1）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業；

2）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社會中介機構。

2、特殊類型的納稅人主要是指：

1）享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的企業（不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業、第二十八條規定的符合條件的小型微利企業）；

2）匯總納稅企業。

3、一定規模以上的納稅人主要是指上市公司。

4、國家稅務總局規定的其他企業。

專門從事股權（股票）投資業務的企業，不得核定征收企業所得稅。

需要注意的是，核定征收管理方式不能隨意采用。主管稅務機關要嚴格按照規定的范圍和標準確定企業所得稅的征收方式，不得違規擴大核定征收企業所得稅范圍；對其中達不到查賬征收條件的企業核定征收企業所得稅，并促使其完善會計核算和財務管理，達到查賬征收條件后要及時轉為查賬征收。

三、核定征收方式下怎樣計算企業所得稅？

核定征收的方式包括核定應稅所得率或者核定應納所得稅額。 具有下列情形之一的，核定其應稅所得率： （一）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的； （二）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的； （三）通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。 納稅人不屬于以上情形的，核定其應納所得稅額。

核定應稅所得率方式下應納稅額計算公式如下：

應納所得稅額 = 應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額 = 應稅收入額×應稅所得率

或：應納稅所得額 = 成本（費用）支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

四、稅務機關核定應稅所得率是否有幅度標準？

1、 應稅所得率按下表規定的幅度標準確定：

2、 實行應稅所得率方式核定征收企業所得稅的納稅人，經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據其主營項目確定適用的應稅所得率。主營項目應為納稅人所有經營項目中，收入總額或者成本（費用）支出額或者耗用原材料、燃料、動力數量所占比重最大的項目。

3、納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20％的，應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。