在風(fēng)險業(yè)務(wù)中，各位童鞋經(jīng)常接觸的就是撥備率，撥備率也就是大家接觸最多的內(nèi)容，撥備率全稱為貸款撥備率，其計算公式為：

撥備率=(貸款損失準(zhǔn)備金余額/各項(xiàng)貸款余額)×100%

比如經(jīng)常性的，我們在計算某些資產(chǎn)的撥備率的時候，可以參考下以下內(nèi)容大概就能計算出相關(guān)資產(chǎn)的撥備率：

1）先將每個月的booking的金額做一個統(tǒng)一的規(guī)整，得到一張booking金額表·

3）最后將步驟2中的進(jìn)行cumulative，得到一張表

4) 根據(jù)前三個步驟得到的值，進(jìn)行一個匯總得到資產(chǎn)表現(xiàn)情況表

（下圖依次對應(yīng)步驟1、2、3）

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另外關(guān)于撥備，還有一個與之相關(guān)的成為撥備覆蓋率。

撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”），是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率，是衡量貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。

撥備覆蓋率的計算公式為：

撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%

在這個三種準(zhǔn)備金額中，分別指的是：

o一般撥備(亦稱一般準(zhǔn)備)，主要用于信用卡透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔(dān)保墊款、進(jìn)出押匯、拆出資金、應(yīng)收賬款、投資(包括股權(quán)、債權(quán))等。計提標(biāo)準(zhǔn)銀行原則上應(yīng)不低于風(fēng)險資產(chǎn)的期末余額的1%。

o專項(xiàng)撥備(亦稱專項(xiàng)準(zhǔn)備)，指根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的撥備。

o特種撥備(亦稱特種準(zhǔn)備)，是指針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險計提的撥備。由銀行根據(jù)不同類別貸款的特殊風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)自行確定。

之所以有這三種撥備，是因?yàn)榻鹑跇I(yè)務(wù)與衍生品的發(fā)展，使得業(yè)務(wù)的劃分越來越精細(xì)化。特別是在《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2018〕7號），明確撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%至150%，貸款撥備率監(jiān)管要求由2.5%調(diào)整為1.5%至2.5%。

另外在按照不同貸款的劃分，對于撥備覆蓋率與貸款撥備率的要求也截然不同：

①按照逾期90天以上貸款納入不良貸款的比例，確定撥備覆蓋率和貸款撥備率最低監(jiān)管要求。

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②按照處置的不良貸款占新形成不良貸款的比例，確定撥備覆蓋率和貸款撥備率最低監(jiān)管要求。

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③按照不同類別商業(yè)銀行的資本充足率情況，確定撥備覆蓋率和貸款撥備率最低監(jiān)管要求。

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