第一章 總則第一條 為實現(xiàn)公司各項經(jīng)營指標，控制費用開支，規(guī)范管理費用預算，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司內(nèi)各部門的管理費用預算工作。第三條 職責劃分（一）各職能部門

第一章 總則

第一條 為實現(xiàn)公司各項經(jīng)營指標，控制費用開支，規(guī)范管理費用預算，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司內(nèi)各部門的管理費用預算工作。

第三條 職責劃分

（一）各職能部門，負責提出部門預算目標及確定依據(jù)，編制部門預算，并執(zhí)行預算方案。

（二）財務(wù)部門，負責匯總、審查、分析、平衡各部門預算，提出調(diào)整建議，召開預算會議討論、修改預算方案，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。

第二章 管理費用預算編制管理

第四條 費用預算是以公司總體目標為起點，以業(yè)務(wù)需求為導向，基于業(yè)務(wù)活動且全程考慮成本推動因素的管理方法，應(yīng)堅持以下原則。

（一）統(tǒng)一管理、各負其責。

（二）量入為出、收支平衡。

（三）統(tǒng)籌兼顧、確保重點。

（四）需求牽引、勤儉節(jié)約。

第五條 管理費用預算編制程序

在公司提出總體目標之后，各部門從公司的總目標和自身的責任目標出發(fā)編制預算方案，在方案中必須詳細說明提出項目的目的、性質(zhì)、作用以及需要開支的費用數(shù)額。費用預算編制的程序包括如下五個步驟。

（一）確定預算目標。財務(wù)部根據(jù)公司的費用控制總目標和指標，分配各部門管理費用的控制范圍和指標。

（二）開展費用預測，編報費用基礎(chǔ)草算。在第四季度末，各職能部門根據(jù)財務(wù)部提供的財務(wù)活動歷史資料，并考慮實際的工作目標和計劃，對下一年的財務(wù)活動做出全面測算。在12月月末至預算年份的1月初，按照財務(wù)部的要求編制費用基礎(chǔ)草算并上報。

（三）編制費用預算。財務(wù)人員根據(jù)各部門預測的費用草算，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審核，將審定的費用劃分成可控費用與不可控費用，編制匯總費用預算報告，并報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（四）編制季度費用預算及費用執(zhí)行情況表。各部門以年度預算為依據(jù)，結(jié)合各自部門費用發(fā)生時間、期限和會計報告期間，編制季度費用預算以及季度費用執(zhí)行情況表，在下季度初的幾日內(nèi)報財務(wù)部。財務(wù)人員在審核、匯總資料后，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

（五）編制月度資金預算。在月度預算的編制中要突出對現(xiàn)金流的管理控制作用，要求費用的支出和控制必須具體、明確，如差旅費用，擬出差地點、人員、事項、期限、預計費用等，費用責任到人。

第六條 管理費用預算編制注意事項

（一）根據(jù)目標利潤確定增加或減少的比例確定總的管理費用預算。

（二）編制足以反映現(xiàn)實的預算，避免預算過于煩瑣。

（三）應(yīng)劃定預算的控制責任，劃清各責任人的實際業(yè)績。

（四）在預算控制過程中，應(yīng)注意預算控制不是對現(xiàn)狀本身的控制，而是對發(fā)展趨勢的控制。

（五）一般情況下，管理費用中相對固定的費用均要求有一定的降幅，如果固定費用部分增加，均需要公司管理層對增加原因加以詳細解釋。

（六）管理費用占營業(yè)收入的比重越低，代表公司的費用控制能力越優(yōu)秀，行政管理的效率越高。

第三章 管理費用預算執(zhí)行過程管理

第七條 管理費用預算執(zhí)行程序

（一）管理費用預算方案在經(jīng)過財務(wù)部審核和總經(jīng)理批準后，以文件的形式下發(fā)至各費用執(zhí)行部門，各部門必須遵照執(zhí)行。

（二）各部門在收到本部門的管理費用預算方案后，應(yīng)對本部門項目所需費用進行比較分析，權(quán)衡輕重、區(qū)分層次，劃出等級，挑出先后，分析的目的在于判斷各個項目費用開支的合理程度、先后順序及對本部門業(yè)務(wù)活動的影響，并對重點費用支出的項目進行控制。

（三）資金分配方案確定后，執(zhí)行中如有偏離預算的地方、要及時糾正，如有特殊情況要及時修正，如果是預算本身問題要找出原因，總結(jié)經(jīng)驗加以提高。

（四）每季度各部門費用實際發(fā)生額由財務(wù)部發(fā)送各部門，報表應(yīng)包含詳細的明細形式，以便于各部門進行分析核對。

（五）各部門根據(jù)財務(wù)部發(fā)送的報表，根據(jù)實際產(chǎn)生的費用及實際費用與預算額之間的差異進行分析，并出具詳細的季度預算執(zhí)行情況分析報告。

第八條 管理費用預算執(zhí)行考核

（一）財務(wù)部負責人根據(jù)各部門季度實際發(fā)生的費用與預算費用分析情況，根據(jù)差額范圍對各部門進行合理評分。

（二）財務(wù)部將評分好的部門費用考核表提交到人力資源管理職能部門，由人力資源管理職能部門將其納入部門季度業(yè)績考核。

第四章 附則

第九條 本辦法由財務(wù)部負責編制、修訂與解釋。

第十條 本辦法自頒布之日起實施。