現(xiàn)金流量?jī)纛~通常是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)/***活動(dòng)和籌資活動(dòng)中實(shí)際收入和支付的現(xiàn)金金額之差。它反映了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，用于評(píng)估企業(yè)現(xiàn)金管理的情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的可持續(xù)性。現(xiàn)金流量?jī)纛~的正值表示企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入超過現(xiàn)金流出，意味著企業(yè)具有良好的現(xiàn)金流狀況。而負(fù)值則表示現(xiàn)金流出超過現(xiàn)金流入，可能意味著企業(yè)面臨現(xiàn)金流緊張的情況。

現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)說明什么

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)虧損：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)導(dǎo)致現(xiàn)金流出超過現(xiàn)金流入，可能表示企業(yè)的銷售額下降或成本增加，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)虧損；

2、運(yùn)營(yíng)管理問題：企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理存在問題，導(dǎo)致現(xiàn)金管理不善，支付超過了收入。這可能是由于不良的財(cái)務(wù)管理/資金流動(dòng)性不佳或者不合理的支出導(dǎo)致的；

3、債務(wù)償還壓力：企業(yè)面臨大額的債務(wù)償還壓力，需要支付高額的利息和本金，造成現(xiàn)金流出較大。這可能意味著企業(yè)負(fù)債水平過高或者債務(wù)償還能力不足；

4、***活動(dòng)現(xiàn)金流出：企業(yè)在發(fā)展項(xiàng)目/購置固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他***活動(dòng)時(shí)，需要支付大量的現(xiàn)金，導(dǎo)致現(xiàn)金流出超過現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流量?jī)纛~和凈利潤(rùn)的關(guān)系

1、現(xiàn)金流量?jī)纛~大于凈利潤(rùn)：當(dāng)公司的現(xiàn)金流量?jī)纛~大于凈利潤(rùn)時(shí)，意味著企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生了更多的現(xiàn)金流入，而不只是利潤(rùn)額。這可能是因?yàn)橛行┓乾F(xiàn)金項(xiàng)目增加了凈利潤(rùn)，如折舊費(fèi)用/攤銷費(fèi)用/非現(xiàn)金捐贈(zèng)等，或者有推遲支付的費(fèi)用。此時(shí)此刻，企業(yè)的現(xiàn)金流狀況較好，有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備用于支配和應(yīng)對(duì)其他需求；

2、現(xiàn)金流量?jī)纛~小于凈利潤(rùn)：當(dāng)公司的現(xiàn)金流量?jī)纛~小于凈利潤(rùn)時(shí)，意味著企業(yè)將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力較弱。這可能是由于一些原因?qū)е铝爽F(xiàn)金流出較大，如應(yīng)付賬款的增加/庫存的增加或者收入發(fā)生的延遲等。這種時(shí)候，即使企業(yè)的凈利潤(rùn)增加，但現(xiàn)金流狀況不佳，可能需要更加關(guān)注現(xiàn)金的管理和運(yùn)用；

3、現(xiàn)金流量?jī)纛~等于凈利潤(rùn)：當(dāng)公司的現(xiàn)金流量?jī)纛~等于凈利潤(rùn)時(shí)，意味著企業(yè)通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)充分將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。這是一種理想的情況，表明企業(yè)的現(xiàn)金流狀況與其盈利能力相匹配，體現(xiàn)了良好的現(xiàn)金管理和經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)。