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綜合百科

可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的區別

2024-12-28 22:13:58 來源:互聯網轉載或整理

1、計算依據不同:可抵扣暫時性差異是企業在會計和稅務計算利潤時所使用的不同計算依據。會計利潤通常是按照會計準則和規定計算的,而稅務利潤是按照稅法規定計算的;

2、處理差異不同:可抵扣暫時性差異會對企業的所得稅負有影響。企業根據稅法規定,可以利用這些差異在未來年度抵扣稅前利潤,以減少應納稅所得額。例如,某項費用在會計上被確認為支出,但根據稅法規定可以在未來年度分攤。這種時候,企業可以在未來年度使用該費用進行抵扣,降低應納稅所得額;

3、影響范圍不同:可抵扣暫時性差異可能對企業的當期稅務負擔和未來稅務負擔產生影響。當期可抵扣暫時性差異可能導致企業在納稅周期內享受稅收優惠或額外的稅負負擔。而未來可抵扣暫時性差異可能對未來納稅周期產生影響,可能導致更高或更低的納稅義務。

可抵扣暫時性差異包括哪些

1、***減值準備:根據會計準則,企業需要根據實際情況提取***減值準備,但稅法可能并不允許該準備的全額抵扣。因此,在稅務會計中存在***減值準備的暫時性差異;

2、長期資產折舊:會計準則可能規定使用特定的折舊方法和期限來計算長期資產的折舊費用,而稅法可能允許使用不同的折舊方法和期限。因此,在稅務會計中存在長期資產折舊的暫時性差異;

3、長期股權***收益:會計準則要求企業按照權益法核算長期股權***的收益,而稅法可能規定在計算應納稅所得額時,只能扣除一部分或不予扣除該收益。因此,在稅務會計中存在長期股權***收益的暫時性差異;

4、未實現利潤或虧損:會計準則允許企業確認未實現的利潤或虧損,而稅法可能要求將其延后確認。因此,在稅務會計中存在未實現利潤或虧損的暫時性差異。

可抵扣暫時性差異是什么意思

可抵扣暫時性差異是會計術語,指的是由于會計準則或稅法規定的不同會計處理方法,導致在稅前利潤和稅后利潤之間存在暫時性差異的情況。這些差異在將來的會計期間中可能被消除或調整,從而對稅務申報和所得稅計算產生影響。

本文標簽: 應納稅暫時性差異

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