1、遞延所得稅借方表示遞延所得稅資產(chǎn)的增加或發(fā)生的借方金額。當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)的金額增加時(shí)，通常會(huì)在遞延所得稅借方科目上記錄借方金額，從而增加遞延所得稅資產(chǎn)的余額；

2、遞延所得稅貸方表示遞延所得稅負(fù)債的增加或發(fā)生的貸方金額。遞延所得稅負(fù)債是指由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅利潤(rùn)存在差異，導(dǎo)致當(dāng)前應(yīng)繳納的所得稅超過(guò)當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)所應(yīng)納稅額的差額。

遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目

遞延所得稅資產(chǎn)是公司在會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅利潤(rùn)存在差異時(shí)所形成的一項(xiàng)資產(chǎn)。它是指由于企業(yè)在稅務(wù)上確認(rèn)的費(fèi)用或損失超過(guò)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用或損失而導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債減少的差額。遞延所得稅資產(chǎn)將在未來(lái)的納稅期間中用于抵消企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。在會(huì)計(jì)資產(chǎn)科目中，遞延所得稅資產(chǎn)通常會(huì)歸類(lèi)為長(zhǎng)期資產(chǎn)或非流動(dòng)資產(chǎn)。具體而言，在財(cái)務(wù)報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)可能會(huì)單獨(dú)列示為"遞延所得稅資產(chǎn)"科目，或作為長(zhǎng)期資產(chǎn)的一個(gè)組成部分列示。

遞延所得稅負(fù)數(shù)表示什么

遞延所得稅負(fù)數(shù)表示遞延所得稅資產(chǎn)的減少或發(fā)生的借方金額。遞延所得稅資產(chǎn)是指由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅利潤(rùn)存在差異，導(dǎo)致當(dāng)前應(yīng)繳納的所得稅小于當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)所應(yīng)納稅額的差額，當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)減少時(shí)，會(huì)計(jì)師通常會(huì)在遞延所得稅負(fù)數(shù)或遞延所得稅負(fù)債貸方科目上記錄借方金額，以表示遞延所得稅資產(chǎn)減少。遞延所得稅資產(chǎn)減少的原因通常包括：

1、折舊和攤銷(xiāo)差異：企業(yè)在計(jì)算折舊和攤銷(xiāo)時(shí)，可能會(huì)根據(jù)不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定產(chǎn)生差異，導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)減少；

2、業(yè)務(wù)費(fèi)用確認(rèn)差異：企業(yè)在確認(rèn)特定業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)可能存在差異，例如公允價(jià)值變動(dòng)損益/非經(jīng)常性損益等，這些差異也可能導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)減少。